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外商投資企業(yè)所得稅的常見問題

發(fā)布者：：管理員

發(fā)布時間： 2019-11-20 11:13

摘要:

問：企業(yè)所得稅年度申報時提交的會計報表，是否要經(jīng)過注冊稅務師審計？答：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損，應在稅法規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務部門報送所得稅申報表和會計報表。該會計報表是否要經(jīng)過注冊稅務師審計，由當?shù)囟悇站譀Q定。問：什么是小型微利企業(yè)？小型微利企業(yè)有什么優(yōu)惠？...

問：企業(yè)所得稅年度申報時提交的會計報表，是否要經(jīng)過注冊稅務師審計？

答：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損，應在稅法規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務部門報送所得稅申報表和會計報表。該會計報表是否要經(jīng)過注冊稅務師審計，由當?shù)囟悇站譀Q定。

問：什么是小型微利企業(yè)？小型微利企業(yè)有什么優(yōu)惠？

答：符合以下條件的企業(yè)為小型微利企業(yè)：1.從事國家非限制和禁止行業(yè)。2.工業(yè)企業(yè)：年度應納稅所得額不超過人民幣100萬元、從業(yè)人數(shù)不超過100人、資產(chǎn)總額不超過3,000萬元。3.其他企業(yè)：年度應納稅所得額不超過人民幣100萬元、從業(yè)人數(shù)不超過80人、資產(chǎn)總額不超過1,000萬元。自2018年1月1日至2020年12月31日，年應納稅所得額不超過人民幣100萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

問：財務報表報送是否有期限？

答：有。季度申報的報送期限為每季度終結(jié)后15日內(nèi)，年度申報的報送期限為每年年結(jié)后5個月內(nèi)。

問：海外企業(yè)收取中國境內(nèi)企業(yè)的咨詢費，是否需要繳納所得稅？

答：需要。若海外企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設立機構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的收入，按稅務局核定的利潤率按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

問：外資企業(yè)產(chǎn)生的年度虧損，能否在以后的盈利中扣減？

答：外資企業(yè)產(chǎn)生的年度虧損，分以下兩種情況：1.只有一間公司的虧損彌補：可以用下一納稅年度的利潤逐年延續(xù)扣減，但最長不得超過5年。預繳季度企業(yè)所得稅時，首先應扣減企業(yè)以前年度所發(fā)生的虧損，之后仍有盈余的，才繳納季度企業(yè)所得稅。2.多間公司的虧損彌補：企業(yè)合并申報繳納所得稅，所涉及的多間公司適用不同稅率，應分別按各自稅率計算稅款，當某些公司發(fā)生虧損，首先應用相同稅率的公司的盈利進行抵補；若沒有，可用與虧損公司相近稅率的公司盈利進行抵補。

問：企業(yè)所得稅匯算清繳有何規(guī)定？

答：企業(yè)應在年度終結(jié)后5個月內(nèi)，向其主管稅務部門申報企業(yè)所得稅年度報表，并以其全年實際應納稅額扣減已預繳的所得稅額，自核自繳應補繳的稅額。主管稅務部門將在年度終結(jié)后5個月內(nèi)，對企業(yè)的年度申報表及有關(guān)資料進行一般性審核，并辦理企業(yè)年度所得稅多退少補事項。

問：出差職員的差旅費津貼，是否需要繳納個人所得稅？

答：差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資薪金性質(zhì)的補貼，不征收個人所得稅，但企業(yè)以差旅費津貼名義發(fā)放其他補貼、津貼的，應當并入工資薪金所得計征個人所得稅。

問：公司為職員繳付的人身意外保險，可以在稅前扣除嗎？

答：只有中國境內(nèi)的法定保險才可以在稅前扣除。

問：外資企業(yè)的總公司可否向中國境內(nèi)的分公司收取管理費？

答：可以，但不可超過總收入的2%，且需在每年10月底前向主管稅務部門提出申請。

問：外資企業(yè)是否需要繳納“地方教育費附加”？

答：需要。

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